Основні податкові та законодавчі зміни: чого чекати аграріям у 2026 році?

Зниження ставки соєво-ріпакового мита, зміни у вартості пального через збільшення ставки акцизу, біоетанол у бензинах та штрафи за невиконання для АЗС, ніякого «Шампанського», оновлена декларація на орендовану державну землю, новий закон про благополуччя тварин, генно-модифікована продукція «в законі» на старті. Ці та інші податкові та законодавчі зміни  для АПК в 2026 році AgroPolit.comзібрав для вас  у спепроекті.
 
Нагадаємо, що у 2025 році парламент схвалив 5 аграрних законів та заклав для агросектору 14,1 млрд грн на держпідтрмику на цей рік.
 

Нова податкова декларація для орендарів землі

Почала діяти нова форма податкової декларація для орендарів державних земель (якщо передача землі відбулася за ст. 120 прим. 1 Земельного кодексу України).

Вказана стаття передбачає, що земельна ділянка державної власності, що належала на праві постійного користування державному підприємству, переходить до акціонерного товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, 100%  акцій у статутному капіталі якого належать державі, яке утворилося шляхом перетворення такого державного підприємства і є його правонаступником.

Передача землі відбувається на умовах оренди строком до 50 років, а мінімальний розмір орендної плати становить не менше 12% нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Якщо така оцінка ще не проведена – не менше 12% нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або області.

Орендна плата за такі землі сплачуватиметься за окремим кодом Класифікації доходів бюджету – 18011200. Більшість надходжень (90 %) спрямовуватиметься до загального фонду державного бюджету.

Нову форму податкової декларації за держземлі можна скачати за посиланням.

Читати до теми: Ринок землі в Україні – чотири роки: що є і що буде з ціною землі, орендою і земельними законами

Вартість міжнародних сертифікатів для харчових продуктів

З 1 січня змінилась вартість видачі міжнародних сертифікатів на вантаж з харчовими продуктами нетваринного та тваринного походження. Розмір плати, яка стягується з оператора ринку на користь компетентного органу за видачу міжнародних сертифікатів для харчових продуктів нетваринного та тваринного походження – 432,35 грн. Це відповідає 0,05 місячного розміру мінімальної заробітної плати згідно з вимогами статті 60 Закону України «Про основні принципи та вимоги до безпечності та якості харчових продуктів».

Скасування географічних назва на вина – «Шампанського» вже не буде
 

Завершився 10-річний перехідний період за угодою з ЄС і Україна припиняє використання окремих географічних європейських зазначень для позначення подібних алкогольних напоїв українського походження.

Відповідно, на етикетках українських виробів перестануть бути легальними такі назви:

• коньяк (Cognac) — дозволено лише для напою з регіону Коньяк у Франції;
• шампанське (Champagne) — для ігристого вина з регіону Шампань;
• портвейн;
• херес (Sherry);
• мадера (Madeira);
• кальвадос (Calvados) та інші подібні назви.

Натомість українські аналоги таких напоїв збиратимуться під загальними назвами, наприклад «бренді» замість «коньяку», «ігристе вино» замість «шампанського» тощо. За порушення правил маркування передбачені штрафи та адміністративні санкції.

Акциз на пальне зростає

Акциз на пальне для аграріїв з 1 січня 2026 року збільшився на 38,1 євро – до 253,8 євро  у 2025 році він був 215,7 євро) за 1000 л. Читайте про це більше у матеріалові про наслідки для АПК, який описує наслідки прийнятого депутатами закону № 11256-2 про внесення змін до ПКУ щодо імплементації положень актів права ЄС щодо акцизного податку.  

Збільшення тарифів в рамках закону має наметі зблизити європейський та український тариф. Нагадаємо, що наприклад, у Німеччині цей акциз – 654 євро, Польщі – 276 євро, Словаччині – 555 євро… У владі очікують, що підвищення акцизу принесе 2-3 млрд грн  щомісяця доходів у бюджет.

Штрафи за відсутність біоетанолу  в бензині

Почали діяти штрафи за відсутність біоетанолу в автомобільних бензинах. Нагадаємо, що парламент не підтримав законопроект № 13219 (ним пропонувалося відкласти введення штрафів за бензин без 7% біотанолу з 1 липня 2026 року). Законопроект № 13219 відправили на повторне друге читання (зі скороченим строком підготовки).

Тож діючим є  закон № 3769-IX. Нагадаємо, цей закон почав діяти 1 травня 2025 року. Він зобов'язав українських продавців палива додавати в бензин не менше 5% біоетанолу. Але вже наприкінці червня 2025 року в парламенті відклали штрафи за продаж бензину без спирту до 1 січня 2026 року.

Скорочення розміру соєво-ріпакового експортного мита

Закон №4536-IX про соєво-ріпакове 10% експортне мито почав діяти 4 вересня 2025 року. Але до 1 січня 2030 року ставка мита протягом 5 років щороку буде зменшуватися на 1%. Тобто у 2026 році вона становитиме 9%.

Нагадаємо, що агровиробники та кооперативи, які експортують продукцію власного виробництва, звільняються від сплати мита. Пікантність цієї поправки полягає у тому, що від неї залежить наповнення спецфонду бюджету 2026 року із якого фінансуватиметься практично всі аграрні програми дежпідтримки на 2026 рік.

Більше про бюджет читайте у спецпроекті.

Мінімальне податкове зобов’язання на землю

З 1 грудня 2024 року почали діяти зміни до Податкового кодексу щодо мінімального податкового зобов’язання (МПЗ). А з 1 січня 2025 року і до кінця воєнного стану застосовується підвищений коефіцієнт К (0,057) для формули розрахунку мінімального податкового зобов’язання (МПЗ).

За цими змінами власники та користувачі сільськогосподарських земель повинні враховувати мінімальні розміри МПЗ:

• для ріллі – не менше 1400 грн/га
•  для інших угідь – 700 грн/га.

Пізніше податкова дала роз’яснення, що зафіксовані мінімальні ставки (700/1400 грн) не підлягають пропорційному зменшенню залежно від кількості місяців володіння/користування.

Якщо задеклароване МПЗ менше встановлених мінімумів, необхідно подати уточнюючу декларацію. Виправлення помилок у період воєнного стану звільняє платників від штрафів та пені

 Читати до теми: Як власники паїв сплачуватимуть мінімальне податкове зобов'язання на землю?

Євроінтеграційний закон про благополуччя тварин: нові правила утримання тварин

Парламент 16 грудня  2025 року ухвалив  закон №12285-д «Про внесення змін до деяких законів України щодо приведення регулювання у сфері ветеринарної медицини та благополуччя тварин у відповідність до актів права ЄС». Тож від сьогодні відповідно до наказу Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України від 08.02.2021 № 224 починають діяти  нові вимоги до благополуччя сільськогосподарських тварин під час утримання і будуть обов’язковими до виконання всіма операторами ринку. Своєю чергою вимоги щодо благополуччя тварин під час умертвіння та транспортування  почнуть діяти з березня 2026 року.

Таким чином, з січня встановлюються обов’язкові мінімальні вимоги до умов утримання сільськогосподарських тварин, включно з годівлею та доглядом (умови утримання, регулярний огляд, обладнання та вентиляція, годівля та інші).

Вимоги поширюватимуться на всі види сільськогосподарських тварин, з метою виробництва харчових продуктів, вовни, шкіри, хутра або в інших сільськогосподарських цілях, а також міститимуть спеціальні (додаткові) норми для свиней, телят, бройлерів та курей-несучок.

Власники зобов’язані вести облік лікування тварин і випадків загибелі та зберігати такі дані щонайменше три роки. Держпродспоживслужба здійснюватиме контроль за дотриманням вимог та реагуватиме на виявлені порушення.

Крім того для працівників, які займаються доглядом за тваринами, повинні отримувати державний сертифікат про наявність достатніх знань та навичок у сфері благополуччя тварин.

Сертифікат потрібен працівникам і фахівцям, які:

• доглядають за сільськогосподарськими тваринами;
• працюють на тваринницьких фермах і комплексах;
• перевозять тварин;
• працюють на забійних підприємствах (приймання та забій тварин);
• виконують інші роботи, що можуть впливати на стан і самопочуття тварин.
   

Для людей, які вже мають практичний досвід, державою передбачено перехідний період. Якщо ви працювали з тваринами не менше одного року і цей досвід був набутий до 1 січня 2027 року, проходити спеціальне навчання не потрібно. Ваш досвід визнається достатнім, і на його підставі можна отримати державний сертифікат.

До уваги береться досвід у таких видах діяльності:

• утримання та догляд за сільськогосподарськими тваринами;
• транспортування тварин;
• умертвіння тварин;
• виконання інших супутніх операцій.

Головна умова — загальна тривалість такого досвіду за одним видом діяльності має становити не менше одного року.

Щоб отримати сертифікат за відповідним видом діяльності, потрібно звернутися до територіального органу Держпродспоживслужби та сплатити 259,41 грн  (0,03 мінімальної заробітної плати, яка діє на 1 січня).

Читати до теми: Національна програма розвитку тваринництва – Володимир Зеленський збирає пропозиції бізнесу
 

Множинне громадянство – доступ до ринку землі спростили 

Закон 4502-IX про множинне громадянство в Україні почне діяти з 16 січня 2026 року. Він  надає українцям за кордоном та іноземцям (особливо з визначених країн-союзниць – першочергово США, Канада, Німеччина, Польща, Чехія), можливість отримувати другий паспорт або українське громадянство у спрощеному порядку без відмови від попереднього, хоча і з певними умовами та обмеженнями.  

Виходячи зі змісту закону, особа одразу після набуття громадянства України в спрощеному порядку зможе купувати землі сільськогосподарського призначення (правки щодо відтермінування такої можливості на 3 чи 5 років були відхилені). Також під питанням надання особам з подвійним громадянством соціального забезпечення, освітніх та медичних послуг, в той час як вони не сплачуватимуть податки і збори», — вважає керуючий АО «Місечко та партнери» Володимир Місечко.

Нагадаємо, що перша спроба запровадити множинне громадянство відбулася у грудні 2021 року і провалилася. Законопроект зняли з розгляду, бо він викликав дуже жваві дискусії. Тоді експерти теж звертали увагу на те, що це механізм відкриття ринку землі для іноземців. Більше про е читайте у матеріалові «Множинне громадянство – це спосіб відкрити ринок землі і дозволити її продаж іноземцям під соусом українців».
 

Електронний акциз – восени
 

Запуск електронної системи обігу підакцизних товарів відклали до 1 листопада 2026 року (підстава – закон №4698). Для бізнесу це означає ще майже рік роботи за «паперовими» правилами, але з чіткішим графіком переходу. Обіг паперових акцизних марок продовжено до 1 травня 2028 року, зокрема й для товарів, вироблених або імпортованих до 1 листопада 2026 року. До цієї ж дати дозволено продаж без зазначення ID електронної марки в РРО/ПРРО – достатньо штрих-коду паперової марки. Повернення невикористаних паперових марок і можливість відшкодування акцизу перенесено на 1 листопада 2026 року.

Усі «е-акцизні» штрафи, нові підстави для анулювання ліцензій і обов’язкові електронні марки запрацюють з 1 листопада 2026 року. До цього часу система працюватиме в тестовому режимі, а повноцінний запуск заплановано після завершення етапу реєстрації користувачів у жовтні 2026 року.

Генно модифікована продукція

Уряд затвердив постанову № 451 «Про затвердження Порядку ведення Державного реєстру генетично модифікованих організмів (ГМО)». Її поява – результат виконання https://agropolit.com/zakonodavstvo/802-pro-derjavniy-kontrol-za-obigom-genetichno-modifikovanih-organizmiv Закону України 3339-IX «Про державне регулювання генетично-інженерної діяльності» та гармонізації українського законодавства з європейськими стандартами. Постанова та закон почнуть діяти з 16 вересня 2026 року.

Закон про ГМО передбачає:

• забороняється вирощувати ГМО-кукурудзу (крім досліджень у замкненій системі), державна реєстрація та ввезення заборонені.
• заборонено вирощування ГМО-цукрових буряків та ріпаку протягом 5 років (крім досліджень у відкритій системі за дозволом).
• виробники зобов'язані маркувати продукцію, якщо вміст ГМО перевищує 0,9%

Постанова уряду затвердила:

• порядок державної реєстрації (перереєстрації) генетично модифікованих організмів;
• порядок призупинення державної реєстрації генетично модифікованих організмів;
• порядок розгляду заперечення щодо заявки на державну реєстрацію генетично модифікованихорганізмів;
• форму заявки на державну реєстрацію генетично модифікованих організмів;
• форму заяви про державну реєстрацію генетично модифікованих організмів;
• вимоги до заявки на державну реєстрацію генетично модифікованих організмів.

Державна реєстрація ГМО здійснюється на платній основі на строк, зазначений у заявці на державну реєстрацію ГМО, але не більше ніж на 10 років.

Порушення вимог щодо розміщення на ринку ГМО тягне за собою накладення штрафу на юридичних осіб від 15 до 20 мінімальних заробітних плат, на ФОП – від 7 до 10 мінімальних заробітних плат