Закон про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві

Законопроект повертає відшкодування ПДВ аграріям. До другого читання включили правку, яка знімає дискримінаційні норми, передбачені так званими соєво-ріпаковими правками. Це робиться для того, щоб аграрії могли вільно продавати свою продукцію, а відшкодування ПДВ поширювалось на всіх. 

До другого читання до законопроекту було внесено та враховано поправки №2124, зареєстровані групою депутатів, серед яких голова аграрного комітету Микола Сольський.

Законопроект пропонує такі зміни до Податкового кодексу України, як запровадження концепції оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній на рівні контролюючої особи – фізичної або юридичної особи, що є контролюючою особою такої компанії.

Контролюючі особи зобов'язані подавати звіт про контрольовані іноземні компанії до контролюючого органу одночасно із поданням річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) за відповідний календарний рік. А також:

• уточнення порядку врахування процентів, що сплачуються за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями, а саме пропонується розповсюдити обмеження по врахуванню таких процентів щодо кредитів, позик та інших боргових зобов’язань, отриманих як від пов’язаних, так і непов’язаних осіб. Також пропонується залишити один критерій застосування зазначеного порядку – за умови того, що загальна сума нарахованих процентів за згаданими зобов’язаннями перевищує 30 відсотків суми фінансового результату до оподаткування, фінансових витрат та суми амортизаційних відрахувань за даними фінансової звітності звітного (податкового) періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів;
• уточнення визначення постійного представництва, зокрема, через унеможливлення уникнення вимоги щодо реєстрації постійного представництва шляхом дроблення діяльності в Україні;
• запровадження можливості реєстрації платниками податків нерезидентів, що здійснюють свою діяльність через розташоване в Україні постійне представництво без його реєстрації платником податків;
• запровадження трирівневої структури документації для міжнародних груп компаній, яка включає в себе документацію з трансфертного ціноутворення (локальний файл), глобальну документацію (майстер-файл) та звіт у розрізі країн (country-by-country reporting).

Відповідно до пояснювальної записки, законопроект розробили для запровадження міжнародних стандартів податкового контролю для всіх учасників міжнародної торгівлі та імплементації норм, передбачених Планом протидії практикам розмивання оподатковуваної бази й виведення прибутку з-під оподаткування, реформування інституту фінансової відповідальності та удосконалення процедури адміністрування податків та зборів.

Законопроект запроваджує також такі норми:

1. Збільшено ліміти для фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі оподаткування. З дня, наступного після опублікування Закону, ліміт доходів для 1 групи єдиного податку буде збільшено з 300 тис грн до 1 млн грн, для 2 групи до 5 млн грн, для 3 групи до 7 млн грн.
2. Змінюється строк подачі заявки про добровільну реєстрацію платника ПДВ. Замість 20 календарних днів заявка має бути подана не пізніше, яка за 10 календарних днів до початку місяця, з якого суб’єкт хоче бути зареєстрований платником податку. Аналогічне правило про строк подання реєстраційної заяви буде діяти і для платників єдиного податку.
3. Запроваджено взаємодію платників податку та податкової через електронний кабінет платника.
4. Відмінено зобов’язання сплати податку на доходи фізичних осіб за пенсіями, розмір яких перевищує 10 прожиткових мінімумів, тобто 20270 грн.
5. Звільнено від сплати 5% ПДФО під час продажу об’єкта незавершеного будівництва.
6. Запроваджено механізм прискореної амортизації для активних груп основних засобів. Під час визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, на період, починаючи від 1 січня 2020 року до 31 грудня 2030 року.